Основные изменения в Налоговый Кодекс с 1 января 2023 года
17.12.2022
Admin
4122
| N п/п | Содержание нормы | Правовой акт,
дата вступления в силу, прочие комментарии
|
| Изменения в главу 26.1 НК РФ «Единый сельскохозяйственный налог» | ||
| 1 | Изменен срок уплаты единого сельскохозяйственного налога, подлежащий уплате по итогам налогового периода.
В п. 5 ст. 346.9 НК РФ внесены изменения, согласно которым Единый сельскохозяйственный налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом, либо не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ, им прекращена предпринимательская деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с настоящей главой.Срок уплаты авансовых платежей по ЕСХН остался прежним — не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (п. 2 ст. 346.9 НК РФ).
|
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
указанные изменения вступают в силу с 01.01.2023
|
| 2 | Изменен срок представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, за налоговый период.
В пп.1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ внесены изменения, согласно которым налоговая декларация по ЕСХН представляется налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, за исключением случая, предусмотренного пп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ.
|
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
указанные изменения вступают в силу с 01.01.2023
|
| Изменения в главу 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения» | ||
| 3 | Пункт 3 ст. 346.12 НК РФ дополнен пп. 22, согласно которому не вправе применять УСН организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов. | Федеральный закон от 09.03.2022 N 47-ФЗ
указанные изменения вступают в силу с 01.01.2023
|
| 4 |
Абзац 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ дополнен словами «с 1 января 2023 года — на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с п. 1.2 ст. 430 настоящего Кодекса». |
Федеральный закон от 14.07.2022 N 239-ФЗ
указанные изменения вступают в силу с 01.01.2023
|
| 5 | Изменен срок уплаты единого налога, в связи с применением УСН подлежащий уплате по итогам налогового периода.
В п. 7 ст. 346.21 НК РФ внесены изменения, согласно которым налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается в следующие сроки:организациями — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; индивидуальными предпринимателями — не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; налогоплательщиками, которыми согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась УСН, — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности; налогоплательщиками, утратившими право применять УСН на основании пункта 4 статьи 346.13 НК РФ, — не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено данное право. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
|
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
указанные изменения вступают в силу с 01.01.2023
|
| 6 | Изменен срок представления налоговой декларации по УСН, за налоговый период.
В пп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ внесены изменения, согласно которым налоговая декларация по УСН представляется:организациями — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных п. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ); индивидуальными предпринимателями — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных п. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ). |
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
указанные изменения вступают в силу с 01.01.2023
|
| 7 | Юридические лица и индивидуальных предприниматели, включенные в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых за налоговый период не менее 70% доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, составляет доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:
— издание программного обеспечения (ОКВЭД 58.2), — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (ОКВЭД 62), — деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет (ОКВЭД 63.1), за исключением видов экономической деятельности, включенных в подгруппу 63.11.9 и в подгруппу 63.12.1, — деятельность в области защиты информации (ОКВЭД 74.90.9); вправе применять налоговые ставки по УСН: 1) в размере 1 процента, если объектом налогообложения являются доходы; 2) в размере 5 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
|
Закон Краснодарского края от 06.07.2022 N 4724-КЗ
«Об установлении на территории Краснодарского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков»
распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2022. |
| Изменения в главу 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения» | ||
| 8
|
Пункт 6 ст. 346.43 НК РФ дополнен пп. 8, согласно которому ПСН не применяется в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также оптовой либо розничной торговли ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов
|
Федеральный закон от 09.03.2022 N 47-ФЗ
указанные изменения вступают в силу с 01.01.2023
|
| 9 | Пункт 6 ст. 346.45 НК РФ дополнен пп. 9, согласно которому индивидуальный предприниматель — гражданин Российской Федерации, призванный в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года N 647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации» (далее в настоящем пункте — Указ) на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации (далее в настоящем пункте — мобилизованное лицо), получивший патент, срок действия которого истекает в период прохождения мобилизованным лицом военной службы, начиная с даты, непосредственно следующей за датой окончания действия указанного патента, считается получившим новый патент по тому же виду деятельности, действующий на той же территории и на тот же срок, но не позднее 31 декабря включительно соответствующего года, без подачи заявления на получение патента.
После окончания периода прохождения мобилизованным лицом военной службы такое лицо в срок не позднее 15-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации, объявленной в соответствии с Указом, или увольнения мобилизованного лица с военной службы по основаниям, установленным Указом, вправе уведомить налоговый орган: · о ведении в период его мобилизации предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН; · о прекращении в период его мобилизации предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента. В этом случае сумма налога пересчитывается в порядке, аналогичном порядку, установленному п. 1 ст. 346.51 НК РФ; · об утрате права на применение в период его мобилизации ПСН. Если в течение указанного в абзаце втором настоящего пункта срока мобилизованное лицо не уведомило налоговый орган о ведении в период его мобилизации предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН, либо о прекращении такой деятельности в период его мобилизации до истечения срока действия патента, указанное лицо считается прекратившим предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН, с даты начала его мобилизации. В этом случае сумма налога пересчитывается в порядке, аналогичном порядку, установленному п. 1 ст. 346.51 НК РФ.
|
Федеральный закон от 21.11.2022 N 443-ФЗ
распространяется на правоотношения, возникшие с 21.09.2022.
|
| 10 | Абзац 7 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ дополнен словами «с 1 января 2023 года — на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с п. 1.2 ст. 430 настоящего Кодекса». | Федеральный закон от 14.07.2022 N 239-ФЗ
указанные изменения вступают в силу с 01.01.2023
|
| Изменения в Федеральный закон о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «налог на профессиональный доход» N 422-ФЗ от 27.11.2018 (далее – Закон N 422-ФЗ) | ||
| 11 | Статья 1 Закона N 422-ФЗ дополнена ч. 1.3, согласно которой в федеральной территории «Сириус» начать проведение эксперимента по установлению специального налогового режима «налог на профессиональный доход» с 1 января 2022 года.
|
Федеральный закон от 11.06.2021 N 199-ФЗ
указанные изменения вступают в силу с 01.01.2022.
|
| 12 | Статья 3 Закона N 422-ФЗ дополнена ч. 4.1, согласно которой в целях настоящего Федерального закона оператор федеральной государственной информационной системы «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)» осуществляет информационный обмен с налоговыми органами для целей постановки на учет и снятия с учета физического лица в качестве налогоплательщика в соответствии с протоколами информационного обмена, размещаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на его официальном сайте в сети «Интернет».
|
Федеральный закон от 28.06.2022 N 206-ФЗ
указанные изменения вступают в силу с 01.08.2022.
|
| 13
|
Статья 5 Закона N 422-ФЗ дополнена ч. 5.1, согласно которой Граждане Российской Федерации, граждане других государств — членов Евразийского экономического союза, а также граждане Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики вправе представить в налоговый орган заявление о постановке на учет и (или) снятии с учета в качестве налогоплательщика через единый портал. В таком случае соответствующее заявление представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи оператора единого портала. При этом фотография физического лица не представляется.
|
Федеральный закон от 28.06.2022 N 206-ФЗ
указанные изменения вступают в силу с 01.08.2022.
|
| 14 | Даны разъяснения о возможности перехода налогоплательщиками, применяющими УСН, на специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход» (далее – НПД) без направления уведомления о прекращении применения УСН, в случае если в течение установленного срока для представления такого уведомления физическое лицо прекратило деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.
Согласно ч. 4 ст. 15 Закон N 422-ФЗ физическое лицо обязано в течении одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. В случае направления уведомления с нарушением установленного срока или не направления такого уведомления с нарушением установленного срока или не направления такого уведомления постановка на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется (ч. 5 ст. 15 Закона N 422-ФЗ). В этой связи по общему правилу утрата статуса индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, означает одновременное прекращение применения УСН. Таким образом, в случае, если индивидуальный предприниматель встал на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД и прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до установленного ч. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ срока представления уведомления о прекращении применения УСН, то соответствующее уведомление указанным налогоплательщиком НПД может не представляться. При этом для целей применения положений ч. 4 ст.15 Закона N 422-ФЗ датой прекращения индивидуальным предпринимателем применения УСН следует считать дату постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. |
Письмо Минфина России от 14.11.2022 N 03-11-10/110702@
|
